中國企業(yè)內(nèi)控建設(shè)近年取得很大進(jìn)展，但在改善的過程中還存在不少問題，而隨著自身的成長和國際化環(huán)境發(fā)展，中國企業(yè)內(nèi)控與合規(guī)問題如果不能迅速地改善，將在全球化中面臨很大的挑戰(zhàn)。
挑戰(zhàn)
重大決策前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺失或較少，是中國企業(yè)在內(nèi)控與合規(guī)方面，存在的最大問題之一，這直接導(dǎo)致企業(yè)后期產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)無法控制，還有些企業(yè)盡管存在某些內(nèi)控與合規(guī)制度，但制度執(zhí)行中缺乏監(jiān)督監(jiān)管機(jī)制。而隨著中國企業(yè)逐漸成長和業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大，面臨著更大挑戰(zhàn)。
實(shí)際上，中國從2007年開始推廣內(nèi)控相關(guān)規(guī)范，有很多企業(yè)已經(jīng)在內(nèi)控機(jī)制的建立和完善上取得了長足的進(jìn)步，特別是在大型企業(yè)中。
但談亮注意到，在進(jìn)行內(nèi)控建設(shè)和改善的過程中，企業(yè)也遇到了很多不容樂觀的問題，包括公司層面整體的內(nèi)控推進(jìn)和監(jiān)督機(jī)制不清晰，相關(guān)人員在一定程度上缺乏內(nèi)控的專業(yè)知識(shí)，內(nèi)控流程和部分內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)未根據(jù)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)做最優(yōu)設(shè)置，導(dǎo)致不全面或者不經(jīng)濟(jì)等。
倒逼
隨著更多中國企業(yè)逐漸走向國際化以及業(yè)務(wù)的復(fù)雜多遠(yuǎn)化，其面臨的合規(guī)問題也越來越多。經(jīng)濟(jì)一體化和走出去倒逼中國企業(yè)改善內(nèi)控只是一方面。改善內(nèi)控更是中國企業(yè)逐漸成長、提升效率的自身需求。企業(yè)對(duì)內(nèi)控的重視，絕不僅僅是為了遵守內(nèi)控基本規(guī)范，而是希望借此機(jī)會(huì)真正通過內(nèi)部業(yè)務(wù)流程的梳理，識(shí)別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，建立相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，發(fā)現(xiàn)并持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部管理問題，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的基業(yè)長青和可持續(xù)發(fā)展。
而目前，不同行業(yè)和企業(yè)的內(nèi)控水平和機(jī)制差異較大。那些業(yè)務(wù)同質(zhì)性強(qiáng)、信息化程度高、管控力度大的行業(yè)中，企業(yè)的內(nèi)控水平較高，機(jī)制建設(shè)也較完善。
硬控+軟控
企業(yè)對(duì)內(nèi)控與合規(guī)的管理程度良莠不齊，一些“一把手”重視的企業(yè)，內(nèi)部運(yùn)營管理控制非常出色，但也有相當(dāng)一些企業(yè)內(nèi)控制度流于形式，只是為了應(yīng)付檢查。
若企業(yè)的決策過程中，高層的個(gè)人意識(shí)占主要作用，內(nèi)部審計(jì)也很難約束到公司高層的行為，這樣企業(yè)的制度當(dāng)然執(zhí)行不下來。對(duì)于企業(yè)高層來說，有些或許并沒有把企業(yè)做長久的打算，只是把企業(yè)“當(dāng)豬養(yǎng)”，自然也就沒有優(yōu)化企業(yè)管理的動(dòng)力。
企業(yè)的合規(guī)與內(nèi)控應(yīng)該是“硬控”與“軟控”相結(jié)合，前者指的是制度標(biāo)準(zhǔn)流程等，后者指的是環(huán)境文化建設(shè)，這不僅需要企業(yè)高、中層管理者與員工對(duì)相關(guān)流程和制度有著敬畏和尊重，還需要內(nèi)審部門建立諸如全面內(nèi)控測(cè)評(píng)和專項(xiàng)監(jiān)督檢查等設(shè)機(jī)制來保證制度的有效實(shí)施。這就像城市道路的十字路口上，除了設(shè)置了紅綠燈，還需要探頭作為監(jiān)督，以及“軟控”普及教育改變?nèi)藗兊慕煌ㄐ袨榱?xí)慣。
內(nèi)控的有效貫徹在于員工“不愿”、“不能”也“不敢”來做一些違規(guī)的事情。“不愿”就是讓員工覺得違規(guī)與價(jià)值觀抵觸，這與企業(yè)的宣傳培訓(xùn)一把手重視并身體力行相關(guān)；“不能”是指企業(yè)建立良好的內(nèi)控制度如信息系統(tǒng)控制、不兼容崗位分離、收支兩條線等，讓員工沒法做違規(guī)的事情；“不敢”指的便是監(jiān)督問責(zé)機(jī)制，嚴(yán)厲處罰違規(guī)行為，并能及時(shí)發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)性漏洞，改進(jìn)相關(guān)的內(nèi)控流程、機(jī)制等。
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