各有關(guān)單位：

為規(guī)范我局財(cái)政專項(xiàng)資金審計(jì)工作，我局制定了《深圳市工業(yè)和信息化局財(cái)政專項(xiàng)資金審計(jì)管理辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

深圳市工業(yè)和信息化局

2023年12月22日

深圳市工業(yè)和信息化局財(cái)政專項(xiàng)資金審計(jì)管理辦法

第一章 總 則

第一條為規(guī)范深圳市工業(yè)和信息化局（以下簡(jiǎn)稱市工業(yè)和信息化局）財(cái)政專項(xiàng)資金審計(jì)工作，提高審計(jì)服務(wù)質(zhì)量與效率，結(jié)合市工業(yè)和信息化局財(cái)政專項(xiàng)資金管理工作實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于市工業(yè)和信息化局市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金的專項(xiàng)審計(jì)工作（以下簡(jiǎn)稱專項(xiàng)審計(jì)）。

市工業(yè)和信息化局組織或推薦申報(bào)國(guó)家或省級(jí)產(chǎn)業(yè)資助項(xiàng)目，需組織專項(xiàng)審計(jì)的，按照國(guó)家或省相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；國(guó)家或省無(wú)相關(guān)規(guī)定的，參照本辦法執(zhí)行。

第三條本辦法所稱專項(xiàng)審計(jì)，是指市工業(yè)和信息化局組織并委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)工業(yè)和信息化領(lǐng)域各類市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目及其申報(bào)單位開(kāi)展審計(jì)的活動(dòng)。

第四條專項(xiàng)審計(jì)應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則。會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)結(jié)論可作為實(shí)施財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目的參考依據(jù)。

第二章 相關(guān)單位職責(zé)

第五條市工業(yè)和信息化局負(fù)責(zé)專項(xiàng)審計(jì)的組織管理和監(jiān)督考核，主要職責(zé)如下：

（一）制定和修訂專項(xiàng)資金有關(guān)審計(jì)原則和標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)報(bào)告模板等標(biāo)準(zhǔn)、文書模板；

（二）通過(guò)政府采購(gòu)的方式委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)工作；

（三）對(duì)受委托實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其審計(jì)人員進(jìn)行綜合考評(píng)；

（四）受理有關(guān)受委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其審計(jì)人員實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)的異議和投訴；

（五）其他法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件規(guī)定應(yīng)當(dāng)由市工業(yè)和信息化局負(fù)責(zé)的工作。

第六條會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其審計(jì)人員負(fù)責(zé)根據(jù)市工業(yè)和信息化局的委托，具體開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)工作，主要職責(zé)如下：

（一）接受市工業(yè)和信息化局的委托，按照相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件等相關(guān)要求開(kāi)展審計(jì)；

（二）制定專項(xiàng)審計(jì)工作方案，獨(dú)立、客觀、公正地出具審計(jì)結(jié)論，加強(qiáng)在專項(xiàng)審計(jì)過(guò)程中與市工業(yè)和信息化局的溝通；

（三）根據(jù)工作需要，接受市工業(yè)和信息化局的監(jiān)督，配合開(kāi)展與專項(xiàng)審計(jì)相關(guān)的監(jiān)督、檢查、復(fù)核等工作；

（四）按規(guī)定做好審計(jì)音像資料留存等檔案管理與保密工作；

（五）依據(jù)合同約定應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)的其他工作。

第七條財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目申報(bào)單位是專項(xiàng)審計(jì)的被審計(jì)對(duì)象，主要職責(zé)如下：

（一）接受市工業(yè)和信息化局委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施的專項(xiàng)審計(jì)，并提供必要的工作條件；

（二）按審計(jì)材料清單的要求及時(shí)、全面提供扶持項(xiàng)目有關(guān)的各類資料和佐證材料；

（三）配合市工業(yè)和信息化局及受委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成專項(xiàng)審計(jì)及與專項(xiàng)審計(jì)相關(guān)的監(jiān)督、檢查、復(fù)核等工作；

（四）應(yīng)由被審計(jì)對(duì)象負(fù)責(zé)的其他工作。

第三章 專項(xiàng)審計(jì)的基本程序與要求

第八條專項(xiàng)審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循以下程序開(kāi)展：

（一）市工業(yè)和信息化局進(jìn)行政府采購(gòu)并委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所；

（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定專項(xiàng)審計(jì)方案，成立專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目組；

（三）市工業(yè)和信息化局送達(dá)專項(xiàng)審計(jì)通知；

（四）會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展審計(jì)工作，形成審計(jì)結(jié)論并出具審計(jì)報(bào)告；

（五）市工業(yè)和信息化局及會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成審計(jì)資料歸檔。

第九條市工業(yè)和信息化局根據(jù)政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定，確定符合條件的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，并與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂合同，明確委托業(yè)務(wù)的內(nèi)容范圍、工作要求、權(quán)責(zé)劃分、費(fèi)用結(jié)算、審計(jì)紀(jì)律、保密要求、回避承諾等具體事項(xiàng)。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

（一）具備審計(jì)相關(guān)資質(zhì)，包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書和相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)認(rèn)證等；

（二）具備財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目審計(jì)經(jīng)驗(yàn)；

（三）近三年內(nèi)沒(méi)有嚴(yán)重違紀(jì)違法，未因業(yè)務(wù)質(zhì)量或職業(yè)道德問(wèn)題受到行業(yè)主管部門的行政處罰或行業(yè)協(xié)會(huì)的行業(yè)懲戒等。

市工業(yè)和信息化局可以根據(jù)專項(xiàng)資金項(xiàng)目需求，在招標(biāo)公告中明確會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)符合的其他條件。

第十條市工業(yè)和信息化局應(yīng)當(dāng)對(duì)相應(yīng)產(chǎn)業(yè)政策和財(cái)政專項(xiàng)資金管理制度進(jìn)行解讀說(shuō)明，提出審計(jì)要求。

第十一條會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)市工業(yè)和信息化局的審計(jì)要求制定專項(xiàng)審計(jì)方案，成立專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目組。參與專項(xiàng)資金審計(jì)的項(xiàng)目組成員應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

（一）項(xiàng)目組主審應(yīng)當(dāng)具備注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)資格；

（二）無(wú)不良誠(chéng)信記錄，未被列入嚴(yán)重失信主體名單；

（三）近三年沒(méi)有嚴(yán)重違紀(jì)違法，未因超出勝任能力執(zhí)業(yè)等違反職業(yè)道德或違反業(yè)務(wù)質(zhì)量相關(guān)規(guī)定等問(wèn)題受到行業(yè)主管部門的行政處罰或行業(yè)協(xié)會(huì)的行業(yè)懲戒等；

（四）根據(jù)專項(xiàng)審計(jì)工作的實(shí)際需要，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備的其他專業(yè)條件。

第十二條市工業(yè)和信息化局應(yīng)當(dāng)將專項(xiàng)審計(jì)通知送達(dá)被審計(jì)對(duì)象。專項(xiàng)審計(jì)通知應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)內(nèi)容、會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱、審計(jì)資料清單等信息。

第十三條會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)專項(xiàng)資金有關(guān)審計(jì)原則和標(biāo)準(zhǔn)，開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)工作，編制審計(jì)工作底稿。

第十四條審計(jì)過(guò)程中有以下情形之一的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)向市工業(yè)和信息化局反饋：

（一）被審計(jì)對(duì)象不配合的；

（二）相關(guān)政策文件規(guī)定不明確的；

（三）相關(guān)原則和標(biāo)準(zhǔn)未規(guī)定或規(guī)定不明確的；

（四）被審計(jì)對(duì)象存在違法違規(guī)情形的；

（五）其他應(yīng)當(dāng)向市工業(yè)和信息化局反饋的。

第十五條會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與市工業(yè)和信息化局充分溝通和交換審計(jì)意見(jiàn)，形成審計(jì)結(jié)論，并按照規(guī)定格式出具正式審計(jì)報(bào)告。

第十六條出具審計(jì)報(bào)告后，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)及時(shí)將相關(guān)資料立卷歸檔，并按規(guī)定做好檔案管理和保密工作。

第四章 專項(xiàng)審計(jì)工作的管理

第十七條會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在下列情形的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申請(qǐng)回避：

（一）同時(shí)由被審計(jì)對(duì)象委托開(kāi)展其他審計(jì)的；

（二）與被審計(jì)對(duì)象存在利害關(guān)系的；

（三）其他可能影響審計(jì)公正的情形。

第十八條審計(jì)人員存在下列情形的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申請(qǐng)回避：

（一）與被審計(jì)對(duì)象負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目相關(guān)人員之間有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系以及近姻親關(guān)系的；

（二）與被審計(jì)對(duì)象存在利害關(guān)系的；

（三）其他可能影響審計(jì)公正的情形。

第十九條市工業(yè)和信息化局應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所受托開(kāi)展的審計(jì)服務(wù)進(jìn)行綜合考評(píng)。

第二十條市工業(yè)和信息化局應(yīng)當(dāng)按年度對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所受托開(kāi)展的審計(jì)服務(wù)進(jìn)行抽查復(fù)核，可委托其他機(jī)構(gòu)開(kāi)展抽查復(fù)核工作。

第五章 法律責(zé)任

第二十一條會(huì)計(jì)師事務(wù)所在開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)中存在下列情形的，市工業(yè)和信息化局應(yīng)當(dāng)提醒會(huì)計(jì)師事務(wù)所，要求其及時(shí)改正；違反合同約定的，追究違約責(zé)任：

（一）審計(jì)人員存在違反本辦法第十八條主動(dòng)回避情形的；

（二）對(duì)市工業(yè)和信息化局專項(xiàng)資金相關(guān)政策、有關(guān)審計(jì)原則和標(biāo)準(zhǔn)等理解存在偏差，影響審計(jì)工作開(kāi)展的；

（三）發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有違反專項(xiàng)資金相關(guān)政策、有關(guān)審計(jì)原則和標(biāo)準(zhǔn)等影響審計(jì)結(jié)果的行為，未在審計(jì)結(jié)論或?qū)徲?jì)報(bào)告中反映，不影響審計(jì)結(jié)果或影響審計(jì)結(jié)果但未造成財(cái)政資金損失的；

（四）在委托期內(nèi)，審計(jì)人員因個(gè)人執(zhí)業(yè)行為被行業(yè)協(xié)會(huì)認(rèn)為存在超出勝任能力執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為，采取訓(xùn)誡、通報(bào)批評(píng)、公開(kāi)譴責(zé)等行業(yè)懲戒的；

（五）其他應(yīng)當(dāng)要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所改正的情形。

第二十二條會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在下列情形的，市工業(yè)和信息化局應(yīng)當(dāng)終止審計(jì)，解除合同；涉嫌違法犯罪的，按相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，移交有關(guān)部門處理：

（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在違反本辦法第十七條主動(dòng)回避情形的；

（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所泄露被審計(jì)對(duì)象商業(yè)秘密或者其他保密信息的；

（三）未按專項(xiàng)資金相關(guān)政策、有關(guān)審計(jì)原則和標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展審計(jì)，未規(guī)范編制、歸整和保存審計(jì)工作底稿，審計(jì)報(bào)告出現(xiàn)重大遺漏、錯(cuò)報(bào)或瞞報(bào)等重大違規(guī)行為的；

（四）不配合市工業(yè)和信息化局開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)工作的；

（五）投標(biāo)信息弄虛作假、夸大本單位能力和條件的；

（六）與被審計(jì)對(duì)象串通，出具虛假或失實(shí)審計(jì)結(jié)論的；

（七）發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有違反專項(xiàng)資金相關(guān)政策、有關(guān)審計(jì)原則和標(biāo)準(zhǔn)等影響審計(jì)結(jié)果的行為，未在審計(jì)結(jié)論或?qū)徲?jì)報(bào)告中反映，造成財(cái)政資金損失的；

（八）會(huì)計(jì)師事務(wù)所在委托期內(nèi)違法違規(guī)、受到行業(yè)主管部門行政處罰和行業(yè)懲戒等情形，或者受到刑事處罰的；

（九）利用開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)之便，謀取不正當(dāng)利益的；

（十）其他應(yīng)當(dāng)終止審計(jì)，解除雙方服務(wù)合同協(xié)議的情形。

第二十三條按本辦法第二十二條終止審計(jì)項(xiàng)目的，市工業(yè)和信息化局應(yīng)當(dāng)對(duì)涉及的項(xiàng)目重新組織審計(jì)。同一項(xiàng)目審計(jì)次數(shù)（不含因本辦法第二十二條終止審計(jì)項(xiàng)目的情況）原則上不得超過(guò)兩次。

重新組織審計(jì)的，市工業(yè)和信息化局按照本辦法另行選取會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

第二十四條審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師存在違反執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、職業(yè)道德等行為的，可由市工業(yè)和信息化局通報(bào)行業(yè)主管部門。

第六章 附 則

第二十五條本辦法由市工業(yè)和信息化局負(fù)責(zé)解釋。

第二十六條本辦法自2023年12月25日起實(shí)施，有效期5年。